Davki

Na tej strani so objavljene zadnje informacije, ki jih imam glede davkov. Davčni zakoni so cela znanost, zato bom tu navedel samo osnovni spisek informacij okoli davkov, ki so pomembni za traderje.

Delnice

Za traderje z delnicami so pomembni trije tipi transakcij, long tradi, short tradi in pa dividende. Vsak od teh je obdavčen na drug način:

  • Long tradi - aktualen zakon je Zdoh-2. Davek je progresiven od 25% do 5%, pri čemer se zmanjša za 5% na vsakih 5 let držanja pozicije. Za traderje je progresija nerelevantna, davek je torej 25%.
  • Short tradi - sodi med izvedene finančne instrumente, ki so pokriti z ZDDOIFI. Davek je 40%.
  • Dividende - Zdoh-2. Davek je 25%, pri čemer se v ZDA plača 15% in v Sloveniji potem samo še 10%.
ZDA in Slovenija imata sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja, zato se davek na trade plača samo v Sloveniji. Dividende, kot rečeno, so deloma obdavčene v ZDA in deloma v Sloveniji. ZDA del mi moj broker TD Ameritrade odvaja že pri samem plačilu dividende, kako je pri drugih brokerjih, pa ne vem. Preostali del nato prijavim DURSu.

Za uveljavljanje sporazuma o izogibanju dvojnega obdavčevanja je moj broker od mene zahteval pisno poslan izpolnjen obrazec W8BEN (pogooglaj), s katerim potrjujem slovensko državljanstvo. Kakšna je politika pri drugih brokerjih, ne vem. Če tega papirja broker od tebe ne zahteva, je pametno, da ga vprašaš, kako je s tem, da ne bi na koncu leta slučajno ugotovil, da ti je ameriška davčna kaj snela z računa (kot se je na primer zgodilo meni). Potem so lahko velike težave z vračanjem tega denarja.

Pravilo navidezne odsvojitve kapitala oziroma wash sale - to je del Zdoh-2 in neposredno vpliva na davek, ki ga plačamo. Pravilo govori, da morebitne izgube na tradu ne moremo uveljavljati za zmanjšanje davčne osnove, če v roku 30 dni pred ali za nakupom ali prodajo neke delnice, kupimo ali prodamo to isto delnico. Po domače povedano v roku enega meseca ne smemo dvakrat tradati iste delnice, sicer je morebitna izguba na enem ali obeh tradih obravnavana, kot da je ni bilo (ne zmanjša davčne osnove). Namen tega je preprečiti mahinacije z delnicami ob koncu leta, ko si traderji poskušajo čimbolj zmanjšati davčno osnovo v tekočem letu. Skratka, to pravilo je treba upoštevati. Ker je zadeva v resnici še precej bolj komplicirana, priporočam v branje pojasnilo DURSa. Link je spodaj.

Ker short tradi niso obdavčeni po Zdoh-2, pravilo navidezne odsvojitve kapitala za njih ne velja.

Samo v vednost - slovenska davčna nam gre zelo na roko s tem, da ne zahteva podatka o proviziji, ki smo jo plačali pri tradu, temveč nam enostavno šenka 1% vrednosti trada kot nadomestilo za plačano provizijo. Ta znesek je v praksi nekajkrat višji od dejansko plačane provizije, zato lahko pri recimo 100 tradih letno takole pridobimo zmanjšanje davčne osnove ranga nekaj jurjev, pri večjemu številu tradov pa sorazmerno več. Zelo, zelo dobra novica za day traderje!

Vse trade je treba prijaviti DURSu, in sicer do konca februarja za preteklo leto. Še lani je bilo treba dividende prijavljati na vsake tri mesece, letos pa le enkrat konec leta na enak način kot kapitalske dobičke (glej link spodaj) .

Za prijavo davčne napovedi sam uporabljam aplikacijo eDavki. Tam je treba odpreti ustrezen obrazec (Doh-KDVP za trade in  Doh-DIV za dividende), ter vnesti vse podatke (v EUR) in potem vse skupaj oddati. Podatke je možno vnesti ročno ali pa v obliki XML datoteke (glej link spodaj). Podatki morajo biti preračunani v EUR preko tečajnice na dan posla. Ker je pri 100 ali več tradih letno to lahko precej zamuden in napakam podvržen postopek, priporočam, da si skozi leto vse trade sproti preračunamo v EUR preko tečaja ECB in shranjujemo v Excel, ter nato konec leta samo skopiramo podatke v eDavke.

Na strani orodja ponujam program za pretvorbo tradov v datoteko XML, ki jo lahko uvozimo.

Forex in ostalo

Drugih trgovalnih instrumentov razen delnic sam nisem nikoli tradal, zato ne poznam davčnih specifik. Kar je spodaj, je zajeto iz tega posta, kjer so informacije, ki so mi jih dali drugi:

Sam se s Forexom ne ukvarjam, zato stvari ne poznam. Mi je pa nekdo, ki to področje bolje pozna na mail poslal naslednja pojasnila glede obdavčevanja Forexa:

Spot (posli promptnega valutnega trgovanja) je neobdavčen (to jih večina trguje), to je kot bi šel v menjalnico in menjal denar. Terminske pogodbe na valute pa so obdavčene (40%), ampak so tam kapitalske zahteve za odprtje višje kot jih večina ima na razpolago (kritje).

Pri forexu obstajajo tudi brokerji ki ponujajo CFD-je na valute in to potem je obdavčeno, tako da se naj vsak pozanima kaj dejansko trguje.

Dodatek (oktober 2016):

Kot rečeno, s Forexom se sam ne ukvarjam, zato ne poznam detajlov glede davka. Priporočam, da se te informacije poišče na drugih straneh. Recimo, sam sem našel tole:

http://www.forex-trgovanje.si/fajn/davek-na-forex/

Ter pravilen link iz zgornjega članka:

http://www.fu.gov.si/fileadmin/Internet/Davki_in_druge_dajatve/Podrocja/Davek_od_dobicka_od_odsvojitve_izvedenih_financnih_instrumentov/Opis/Obdavcitev_dobicka_od_odsvojitve_izvedenih_financnih_instrumentov.pdf  

Linki

Zdoh-2
ZDDOIFI
Pojasnilo DURSa v povezavi s pravilom navidezne odsvojitve kapitala
Mednarodni sporazumi o dvojnem obdavčevanju
eDavki
Tečajnica ECB
Novost o obdobju poročanja dividend
Uvoz podatkov v eDavke prek XML 
Brošura o obdavčitvi IFIjev  (Forex, CFD)
Brošura o obdavčitvi kapitala (delnice)

19 komentarjev:

  1. Zdravo! Imam nekaj vprašanj na katera ne najdem odgovora, zato bi bil zelo hvaležen če lahko odgovoris.
    1. Ali je potrebno pri vnašanju podatkov vnesti dejanske nakupne in prodajne cene ter potem nato DURS doda še normirane stroške ali pa moramo že sami všteti normirane stroske v nakupne in prodajne cene? Predvidevam da prva opcija.
    2.Ali je možno pobotati tudi dividende in trade? Primer: Imamo izgubo pri tradih in nekaj plusa iz dividend. Ali se to lahko pobota, ali gre za dve ločeni zadevi. Vem da se pobotajo zadeve znotraj tradov, medtem ko med tradi in dividendami pa ne najdem nikjer nič zapisanega.

    OdgovoriIzbriši
    Odgovori
    1. 1. Prva opcija. Pri informativnem ali dejanskem izračunu se potem vidi, da so se sami dodali še normirani stroški.

      2. Mislim, da ne, ampak ne bom 100% trdil. Nikjer nisem ničesar zasledil o tem.

      Izbriši
    2. samo v vednost iz fursovega dokumenta NAVODILO ZA IZPOLNJEVANJE OBRAZCA NAPOVEDI ZA ODMERO DOHODNINE OD DOBIČKA OD ODSVOJITVE VREDNOSTNIH PAPIRJEV IN DRUGIH DELEŽEV TER INVESTICIJSKIH KUPONOV:
      "V stolpec 4 se vpiše nabavna vrednost ob pridobitvi (za enoto), pridobljena v posameznem poslu, razvidna v prodajni ali drugi pogodbi oziroma jo zavezanec dokazuje z ustreznimi dokazili brez povečanja za normirane stroške v višini 1 %"

      Izbriši
    3. pa še link:
      http://www.fu.gov.si/fileadmin/Internet/Davki_in_druge_dajatve/Podrocja/Dohodnina/Dohodek_iz_kapitala/Obrazci/Navodilo_Napoved_za_odmero_dohodnine_od_dobicka_od_odsvojitve_vrednostnih_papirjev_in_drugih_delezev_ter_investicijskih_kuponov.pdf

      Izbriši
  2. Hvala za odgovor.
    Bi pa imel še eno vprašanje. Pri trade reportu ki mi ga nudi broker. Imam navedeno t.price (transaction price) in c.price(closing price. Za davke moram uporabiti t. price? Čemu je zraven omenjen c. price? Temu da vidim pri kateri ceni se je tisti dan zaključilo trgovanje ali še čemu drugemu?
    Kot drugo pa me zanima ker sem trgoval v dolarjih pri davkih pa je potrebno cene navesti v evrih naslednje. Broker mi omogoča da spremenim base currency v EUR in imam posledično trading report že v evrih.Se lahko zanašam na njihov tečaj ali je bolje vse cene lastnoročno pretvoriti v evre po tečaju banke slovenije. Človek bi sicer pričakoval enake rezultate,vendar verjetno lahko pride do minimalnih odstopanj.

    OdgovoriIzbriši
    Odgovori
    1. 1. A closing price je daily closa? Ne vem, zakaj to dajejo zraven, za ceno seveda uporabiš ceno, pri kateri se je izvršil posel.

      2. Po Zdoh-2 moraš uporabiti tečaj Banke Slovenije, ne vem pa, po kateri tečajnici to izračuna broker. Dvomim, da je to enak tečaj, najbolje pa, da preveriš.

      Izbriši
  3. Mene zanima nekaj, glede navidezne odsvojitve kapitala piše rok 30 dni. Torej če razumem nekdo ima 500€ na računu in kupi 2.2.2017 pozicijo podjetja AAA in jo proda 2.3.2017 z 200€ dobička (stanje 700€), potem pa naslednji nakup 2.4.2017 naredi isto za podjetje AAA in proda pozicije 2.5.2017 z 300€ izgube (stanje 200€), je tako skupaj izgubil 300€ sredstev ... (ni izgubil 100€ razliko, ampak dejansko 300€) saj je novo stanje 200€ na računu. Oni v tem pravilu gledajo le dobiček 200€ in plačaš davek na dobiček? Kako je lahko to dobiček, če si dejansko na izgubi ...

    OdgovoriIzbriši
    Odgovori
    1. Če so datumi, ki si jih navedel, ne-US, torej najprej dan in nato mesec, potem se izguba 2.5.2017 v celoti prizna, ker v roku 30 dni pred tem datumom nisi pridobil nobenega "istovrstnega kapitala". Edini nakup v tem roku je bil 2.4.2017, ki pa je vezan na to prodajo.

      Če pa so to US datumi, in si torej vse trade naredil v štirih zaporednih dneh februarja, pa se izguba ne prizna.

      V resnici zadeva ni tako komplicirana, kot izgleda. Gledati moraš samo to, ali si v roku 30 dni pred in po neki prodaji opravil še kakšen DODATEN nakup delnice. Ta dodaten nakup je v tem drugem US primeru torej 2.2.2017.

      Izbriši
  4. JureTrader imel bi še eno vprašanje pri izpolnjevanju davčne napovedi:
    Letos sem prodal dva sklada, ki spadata pod KD Skladi, ki so družba za upravljanje s premoženjem. Sedaj pa me zanima, kateri popisni list je treba izbrati v tem primeru. Ali je pravi PLVP - Popisni list vrednostnega papirja oziroma investicijskega kupona ali je PLVPGB - Popisni list vrednostnega papirja oziroma investicijskega kupona, ki je v gospodarjenju pri BPD na podlagi pogodbe o gospodarjenju. Ali se KD skladi kot družba za upravljanje s premoženjem uvršča pod BPD ali ne? Hvala že v naprej za odgovor.

    OdgovoriIzbriši
  5. To pa žal ne vem, ampak predvideval bi, da tisti drugi. Verjetno se lahko pozanimaš pri KD in če kaj izveš, prosim sporoči. Hvala, lp

    OdgovoriIzbriši
  6. Samo za info: Po registraciji v edavke sem imel že predpizpolnjene podatke za sklade, kjer je bil izbran PLVP - Popisni list vrednostnega papirja oziroma investicijskega kupona, tako da bom kar pustil tako kot je.

    OdgovoriIzbriši
  7. Pozdravljen,

    najprej pohvala za spletno stran in informacije, ki jih tukaj nudiš.

    Imam eno vprašanje in sicer ali se dobiček narejen na trgovanju z izvedenimi instrumenti(recimo CFD na delnice ali ETF-je) pobota z izgubo narejeno na trgovanju z delnicami ali ETF-ji in obratno?

    Hvala in uspešno trgovanje.

    OdgovoriIzbriši
    Odgovori
    1. Žal ne vem, ampak rekel bi, da ne. Mislim, da se med sabo pobota samo tisto, kar je v okviru istega popisnega lista (Doh-KDVP ali Doh-IFI v tem primeru). Gre tudi za povsem druga zakonika (ZDOH-2 in ZDDOIFI), v katerih mislim, da nič ne piše o tem. Če pa karkoli izveš o tem, pa prosim sporoči. Hvala

      Izbriši
  8. Živijo, najprej vse pohvale za lepo spisane info glede davkov. Si mi odgovoril na kar nekaj vprašanj in mi s tem prihranil ogromno časa :)
    Zanima me, če ti ob izpolnitvi davčne napovedi prek e-davkov nato priložiš še kaj zraven in kaj? Statement report za preteklo leto?
    Hvala in lp,
    Patrik

    OdgovoriIzbriši
    Odgovori
    1. Jaz priložim letni statement pdf, ki ga dobim od brokerja in do zdaj nisem imel problemov.

      Izbriši
  9. Avtor je odstranil ta komentar.

    OdgovoriIzbriši
  10. Živjo.
    Mene zanima, če si moral prijaviti Dursu opravljanje dejavnosti (torej, da si fizična oseba z opravljanjem dejavnosti), saj si day trader in izvajaš kontinuirano dejavnost (nedavno je durs nekaj podobnega izjavil za obdavčitev kriptovalut, ki sicer niso obdavčljivi, razen če to izvajaš dovolj pogosto).
    Mene zanima predvsem forex, ki je fizičnim osebam neobdavčen. Skrbi me, da bom moral trejdanje prijaviti kot dejavnost.
    Kaj meniš? Si imel kdaj probleme z dursom?

    OdgovoriIzbriši
    Odgovori
    1. Nekaj sem bral o tem, ampak mi po pravici povedano ni bilo jasno, pod kakšnimi pogoji bi moral prijaviti tradanje kot dejavnost. Jaz nimam nič prijavljeno (prijavim seveda davčno napoved), nisem imel nobenih problemov, in ne poznam nikogar, ki bi imel, ne na delnicah, forexu ali kriptotih. Če karkoli izveš v zvezi, s tem prosim sporoči.

      Izbriši
  11. JureTrader,

    sem poslal e-mail na financno upravo in cakam, a pomojem mnenju si ti na varnem, saj tako ali tako plačuješ (pre)visok davek na delnice. Za forex pa verjetno država hoče del pogače, čeprav ni obdavčeno. Problem bi bil, če imaš neko povprečno plačo in se voziš z lambo-tom ali ferarijem, ali pa če res narediš 100 trejdov na dan in se ti dejansko pozna velik priliv na trr.

    glede tega sem preiskal že vse a našel nisem nič uporabnega. če davčno to res preveri je odvisno od primera do primera. v vsakem primeru pa moraš imet izpiske trejdov, da pojasniš izvor premozenja, drugače je davek 70%.

    ko bom jaz s forexom začel (zdaj sem še na demo računu) bom prijavil popoldanski normiran sp in je to to.

    OdgovoriIzbriši